Contrato Préstamo Argentina (Mutuo)

Modalidades de préstamo en Argentina

Contenido del contrato de mutuo argentino

Preguntas frecuentes sobre préstamo Argentina

¿Qué legislación argentina regula el préstamo entre particulares (mutuo)?

El Código Civil y Comercial (CCyC, Ley 26.994 vigente desde 2015) regula el mutuo en los arts. 1525-1532. Definición: "Hay contrato de mutuo cuando el mutuante se compromete a entregar al mutuario en propiedad, una determinada cantidad de cosas fungibles, y este se obliga a devolver igual cantidad de cosas de la misma calidad y especie" (art. 1525). El mutuo de DINERO es el más frecuente y tiene reglas específicas: el mutuario debe devolver los pesos (o moneda extranjera) según pacto. Por defecto se presume ONEROSO (con intereses) salvo pacto expreso de gratuidad (art. 1527). Esto es CONTRARIO al mutuo civil español, que se presume gratuito. En Argentina, si quieres préstamo SIN intereses, debes pactarlo expresamente. La prescripción para reclamar el cobro: 5 años desde que la deuda es exigible (art. 2560 CCyC).

¿Pesos o dólares? ¿Es legal pactar el préstamo en moneda extranjera?

SÍ es legal. El art. 765 CCyC (modificado por Ley 27.444 de 2018) permite pactar obligaciones en moneda extranjera y exigirlas en esa moneda. Antes del 2018 había controversia jurisprudencial (los tribunales podían convertir a pesos al tipo oficial, perjudicando al acreedor cuando había brecha cambiaria). Hoy, si el contrato dice expresamente "obligación de dar moneda extranjera, pagadera en la misma moneda", el deudor debe entregar dólares físicos. Práctica recomendada en contexto inflacionario argentino: (1) Préstamo en USD con devolución en USD si ambas partes operan en CCL (contado con liquidación) o tienen cuentas en el exterior. (2) Préstamo en pesos con cláusula de ajuste por UVA (Unidad de Valor Adquisitivo, BCRA) o por CER, para preservar el valor real. (3) Préstamo en pesos a tipo de cambio oficial (más barato pero perjudica al prestamista por inflación). Especificar siempre el tipo de cambio aplicable en caso de imposibilidad de devolver en la moneda pactada.

¿Qué intereses se pueden pactar? ¿Hay límite legal?

El CCyC (art. 1532) permite pactar libremente intereses compensatorios y moratorios. NO hay límite legal absoluto pero la jurisprudencia ha establecido topes según contexto: (1) INTERÉS COMPENSATORIO (durante el plazo del préstamo): habitual entre particulares 30-60% TNA en pesos (acompasado a tasas de descuento bancario), 6-12% TNA en USD. (2) INTERÉS MORATORIO (desde el vencimiento sin pago): puede ser 1,5x del compensatorio o el tope que fijen los tribunales. (3) ANATOCISMO (interés sobre intereses): permitido si se pacta expresamente Y se capitaliza al menos cada 6 meses (art. 770 CCyC). (4) USURA: la jurisprudencia anula intereses superiores a ~75% TNA en pesos cuando son notoriamente abusivos. Para evitar disputas, fijar intereses razonables vinculados a tasas referenciales del BCRA (Tasa BADLAR, Tasa Política Monetaria) o al ajuste UVA. Sin pacto expreso de intereses, el CCyC dice que el mutuo civil entre particulares es ONEROSO al tipo legal (que actualmente equivale a la tasa pasiva del Banco Nación, ~30% TNA).

¿Hay que pagar impuestos al firmar un préstamo en Argentina?

Tres tributos potencialmente aplicables: (1) IMPUESTO DE SELLOS provincial: cada provincia tiene su régimen. CABA: 1% del importe del préstamo si se firma en jurisdicción CABA. Buenos Aires: 1,2-1,5%. Córdoba: 1,5%. Santa Fe: 1%. Algunas provincias eximen préstamos entre familiares directos (cónyuge, ascendientes, descendientes). Plazo: 15 días desde la firma. (2) IMPUESTO A LAS GANANCIAS: los intereses cobrados por el prestamista son INGRESO gravado (renta de capital, segunda categoría). El prestatario NO deduce intereses si el préstamo es para uso personal; SÍ los deduce si es para actividad gravada. (3) IMPUESTO SOBRE LOS BIENES PERSONALES: el préstamo otorgado figura como ACTIVO del prestamista en su declaración anual. La deuda figura como PASIVO del prestatario (en algunos casos deducible). Para préstamos importantes en USD: declarar siempre como activo en pesos al tipo de cambio oficial al cierre del ejercicio. (4) Si el préstamo supera USD 5.000 entre no familiares directos, AFIP puede solicitar justificación de origen de fondos.

¿Qué garantías son habituales? ¿Pagaré, hipoteca, fianza?

Cuatro garantías habituales en Argentina: (1) PAGARÉ: documento por separado que el deudor firma reconociendo la deuda y prometiendo pagarla en una fecha. Tiene VÍA EJECUTIVA: si no se paga, el acreedor inicia juicio ejecutivo SIN tener que probar el préstamo (el pagaré es título suficiente). Plazo de prescripción: 3 años. Habitual: pagaré por el mismo importe que el préstamo, con vencimiento al final del plazo. (2) HIPOTECA (Ley 26.994 art. 2205-2237): garantía real sobre inmueble. Requiere ESCRITURA PÚBLICA notarial e inscripción en el Registro de la Propiedad Inmueble. Costos: 0,5-1,5% del valor + honorarios notario. Permite ejecución especial si no se paga (juicio hipotecario). (3) PRENDA (art. 2219-2229): garantía sobre cosa mueble (auto, maquinaria). Si es prenda con registro (vehículos), inscripción en Registro Nacional. (4) FIANZA / GARANTE: tercera persona que se obliga a pagar si el deudor no lo hace. Puede ser SIMPLE (el acreedor primero ejecuta al deudor) o SOLIDARIA (el acreedor puede ir directamente contra el garante). Habitual exigir 2 garantes solidarios para préstamos importantes.